+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

Содержание

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

https://www.youtube.com/watch?v=kVlA0A3itWc

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

Так, Постановлением Госкомстата России от 25.12.

1998 N 132 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, среди которых — товарная накладная (форма N ТОРГ-12), применяемая для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Поэтому на практике организации для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяют товарную накладную по форме ТОРГ-12. Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.

Является, ли нарушением, когда акты выполненных работ пронумерованны не по порядку?

Нельзя принимать к учету документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни* (в т.

ч. по мнимым и притворным сделкам). Об этом сказано в статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Формы первичных документов определяет руководитель организации по представлению лица, на которое возложено ведение бухучета ().

Первичный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование экономического субъекта (организации), составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию, и ответственных за ее оформление, либо наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося события;

Можно ли вести свою нумерацию в бухгалтерии первичных документов?

Но законодательство также не содержит запрета на добавление в нумерацию отдельных знаков, для удобства ведения кассовой документации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия. 1.Статья: Порядок нумерации унифицированных форм Как нумеровать документы форм № КС-2 и № КС-3?

Таким образом, если организация решила использовать унифицированные формы и , она вправе самостоятельно определить порядок составления и нумерации этих документов в зависимости от условий своей хозяйственной деятельности и обычаев документооборота.*

Как правильно выставлять акты выполненных работ?

А пропуск в нумерации из — за них при необходимости Вы можете объяснить налоговой тем, что клиент отказался услуг, и они оказаны не были. 4. Штрафов за неправильное ведение актов нет.

За их отсутствие наиболее вероятный штраф 200 руб. за каждый отсутствующий акт в случае запроса его налоговой.

При этом речь идет о актах подписанных клиентами.

Так как они подтверждают оказанные Вами им услуги и Ваш доход как для налогового, так и бухгалтерского учета.

. В части заполнения актов, то важно чтобы они содержали все обязательные реквизиты.

Узнайте подробнее про: Вам может быть полезно Вебинары Налоговыйкалендарь Ближайшие отчетныедаты для ИП Аванс по УСН за I квартал 2020 года Интернет-бухгалтерия

Правильно оформляем первичку и не только

ТОРГ-12 на запчасти сервис не выставляет.Как правильно отразить в бухучете затраты на запчасти, выставленные в заказе-наряде автосервисом?

Что будет основанием прихода и списания в расходы этих запчастей?

: Отдельно приходовать, а потом списывать на расходы стоимость запчастей, которые заменены в автомобиле при его ремонте автосервисом, нет никакой необходимости.

д.) — кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»), ; в налоговом учете — как

Важна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

С введением в действие с 1 января 2013 года Закона N 402-ФЗ организация вправе решить будет ли она применять унифицированные формы первичных учетных документов либо самостоятельно разработает свои формы. Все формы организация обязана утвердить (часть 4 ст.

9 Закона N 402-ФЗ). Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций.

Одной из утвержденных форм является (форма N ТОРГ-12), которая применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Нумерация первичных документов

, примеры: 000001, 002340, 1000001;

  • Товарная накладная — %ey%, единый порядковый номер для Товарных накладных и Актов за год (мин.

    длина 6 цифр), примеры: 000001, 002340, 1000001;

  • Акт — %ey%, единый порядковый номер для Товарных накладных и Актов за год (мин.

    длина 6 цифр), примеры: 000001, 002340, 1000001;

  • Счет-фактура — %ey%, единый порядковый номер для Авансовых и обычных Счетов-фактур за год (мин. длина 6 цифр), примеры: 000001, 002340, 1000001;
  • Авансовый Счет-фактура — А%ey%, единый порядковый номер для Авансовых и обычных Счетов-фактур за год (мин.

    длина 6 цифр), примеры: А000001, А002340, А1000001;

  • Платежное поручение — %nyi% (мин. длина 1 цифра), порядковый номер за год, примеры: 1, 2340, 1000001.
  • Один из вариантов нумерации документов:

    1. Товарная накладная — 3-%m%%d%-%nd%;
    2. Авансовый Счет-фактура — A%z%-%ed%.
    3. Счет-фактура — %z%-%ed%;
    4. Счет — 1-%m%%d%-%nd%;
    5. Акт — 2-%m%%d%-%nd%;

    Бланк Товарной накладной ТОРГ-12

    Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати.

    Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.Накладная ТОРГ-12 является первичным учетным документом.

    ТОРГ-12 (альбомный образец) Скачать бланк: ТОРГ-12 (книжный образец) Скачать бланк: Унифицированной формы товарной накладной ТОРГ-12 нет, её отменили в 2013 году.

    Но многие организации и предприниматели продолжают использовать ранее утвержденную форму ТОРГ-12 и это разрешено.

    С 1 января 2013 года организация или предприниматель может утвердить свою собственную форму товарной накладной.

    Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.Печатная форма товарной накладной ТОРГ-12 может быть индивидуально разработана организацией или предпринимателем по своему усмотрению.

    Существует обязательный перечень реквизитов, которые должны содержаться в товарной накладной.

    Первичная документация

    Все сделки можно разделить на 3 этапа: Результатом будут:

    Подтверждают оплату:

    1. выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;
    2. кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет.

      Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

    Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана.

    Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году

    Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

    > бухучет > Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году

    Какое значение имеет нумерация счетов-фактур не по порядку? Будет ли какое-либо взыскание при нарушении нумерации счетов-фактур? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

    Кто и когда должен оформлять счёт-фактуру?

    При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

    Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

    Условия выставления счёта-фактурыСрок выставления счёта-фактуры
    • реализация товаров (работ, услуг);
    • передача имущественных прав;
    • получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
    Не позднее пяти календарных дней, считая со дня:

    • отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
    • передачи имущественных прав;
    • получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    Для чего нужен счёт-фактура?

    В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

    Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.

    Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

    • в бумажном виде;
    • в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

    В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

    • продавца;
    • покупателя товаров (работ, услуг);
    • имущественных прав;
    • наименование товаров (работ, услуг);
    • стоимость;
    • налоговую ставку;
    • сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

    В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

    • порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
    • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
    • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
    • номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
    • наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
    • количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
    • наименование валюты;
    • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
    • цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
    • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
    • сумма акциза по подакцизным товарам;
    • налоговая ставка;
    • сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
    • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
    • страна происхождения товара;
    • номер таможенной декларации;
    • код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

    Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

    https://www.youtube.com/watch?v=3u4H5k48sf4

    При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

    Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.

    Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.

    При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:
    ДебетКредитРазъяснение
    90.368/НДСНачисление НДС

    Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:

    ДебетКредитРазъяснение
    1960.1Входящий НДС
    68/НДС19Заявление налога к вычету

    Читайте так же ⇒ \”Счет-фактура на аванс: когда выписывается в 2020 году\”

    Какие виды счетов-фактур бывают?

    Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:

    Вид счета-фактурыКогда выдаётсяНормативный акт
    Счёт-фактурапри реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных правп. 5 ст. 169 НК РФ
    Корректировочный счёт-фактурапри изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,п. 1 ст. 169 НК РФ
    Счёт-фактура при предоплате (авансовый)при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных правп. 5.1 ст. 169 НК РФ

    Читайте так же ⇒ \”Как и когда оформляется счет-фактура без НДС – образец в 2020\”

    Как нумеровать счета-фактуры?

    В соответствии со ст. 169 НК РФ в счёте-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

    Согласно Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в строке 1 указывается порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную.

    Указание номеров счетов-фактур зависит от ситуации, когда счёт-фактура оформляется:

    Условия оформления счёта-фактурыУказание номера
    Ссчёт-фактуру составляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту).Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
    Организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделенияПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения
    Реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимостьПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом
    Реализация комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент (принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту датуПорядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
    Приобретение комиссионером (агентом) у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцами комиссионеру (агенту) на эту дату.Порядковый номер счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
    Приобретение экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщикаУказываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур

    В строке 1а – порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.

    Читайте так же ⇒ \”Может ли ИП работать с НДС\”

    Что делать, если нумерация счетов-фактур не по порядку?

    В нумерации счетов-фактур встречаются ошибки:

    • пропустили номер документа;
    • нарушили хронологический порядок;
    • повторили номер документа.

    При позднем обнаружении ошибки исправление её не представляется возможным, т.к. возникает необходимость изменения номеров тех счетов-фактур, которые отправлены покупателям в более поздние сроки.

    Согласно п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается:

    • отсутствие первичных документов;
    • отсутствие счетов-фактур;
    • отсутствие регистров бухгалтерского учета;
    • отсутствие налогового учета;
    • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    О нарушениях в нумерации счетов-фактур речи не идёт, в связи с чем не стоит опасаться наложения взысканий со стороны налоговых органов.

    Таким образом, если ошибка допущена и обнаружена в позднее время, то исправлять её нет необходимости.

    Вопросы и ответы

    1. Мы узнали, что полученная нами счёт-фактура имеет неверный номер. Как это отразится на наших действиях с НДС?

    Ответ: Допущенная ошибка в нумерации счетов-фактур никак не может препятствовать работе с НДС, т.к. для оформления налогового вычета необходима идентификация продавца, покупателя, товаров, стоимости, размера ставки НДС, суммы НДС.

    1. Где можно узнать какой номер указывать в счете-фактуре при оформлении его структурным подразделением?

    Ответ: Порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

    Должны ли товарные накладные идти по порядку. Нумерация первичных документов

    Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

    » По старости » Должны ли товарные накладные идти по порядку. Нумерация первичных документов

    Обязательна ли “сквозная” порядковая нумерация учетных документов, в том числе универсальных передаточных документов? Какие риски возникают у организации за несоблюдение порядковой нумерации? Покупатель сделал заказ, мы выписали документы на отгрузку, но в этот день он не смог приехать за товаром, а через день он позвонил и сообщил, что отказывается от заказа. Соответственно, номер счет-фактуры и накладной остался свободным.

    За нарушение последовательности номеров в «первичке» ответственности нет. Номер документа не относится к обязательным реквизитам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

    А значит, компания вправе присваивать номера в любом удобном для нее порядке. Нумерация с пропусками не является грубым нарушением правил учета доходов и расходов, ответственность за которое предусмотрена в статье 120 НК РФ.

    Под грубым нарушением понимается отсутствие самой «первички», а не номеров.

    Что касается счет-фактуры, штрафа за неверную нумерацию закон также не устанавливает. В статье 120 Налогового кодекса РФ установлен штраф только за отсутствие счетов-фактур.

    Но если в номерах будут пропуски, налоговики наверняка заподозрят, что компания не полностью учитывает выручку.

    В таком случае, возможно, придется спорить с налоговиками в суде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 января 2013 г. по делу № А21-3191/2012).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1.Статья:Можно ли нумеровать «первичку» не по порядку?

    «…Приходные ордера у нас часто пронумерованы не по порядку. Например, после № 1 следует сразу № 3. Пропуски получаются из-за того, что некоторые документы приходится удалять из базы, а программа нумерует все по порядку. Не оштрафуют ли нас за пропуски в нумерации?..»

    Из письма главного бухгалтера Елены Першиковой, г. Москва

    Елена, за нарушение последовательности номеров в «первичке» ответственности нет. Номер документа не относится к обязательным реквизитам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

    А значит, компания вправе присваивать номера в любом удобном для нее порядке. Нумерация с пропусками не является грубым нарушением правил учета доходов и расходов, ответственность за которое предусмотрена встатье 120 НК РФ.

    Под грубым нарушением понимается отсутствие самой «первички», а не номеров.

    2.Статья:1.7. Как нумеровать счета-фактуры

    Присваивать номера счетам-фактурам нужно в хронологическом порядке (подп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

    При этом возобновлять нумерацию счетов-фактур каждый день нельзя. Чиновники разъяснили это в письме Минфина России от 11 октября 2013 г. № 03-07-09/42466 .

    Однако с какого периода оптимально начинать нумерацию, ревизоры не пояснили.

    На практике компании нумеруют счета-фактуры по-разному. Приведем достаточно распространенные способы.

    1. В хронологическом порядке с начала года (квартала, месяца).

    2. По дате, когда компания составляет счет-фактуру. Например, первые цифры номера формируются исходя из даты, затем следует порядковый номер счета-фактуры. Например, 1611-05.

    3. Отдельная нумерация по каждому договору.

    4. Отдельная нумерация для разных контрагентов.

    Наиболее безопасным является первый метод. Причем возобновлять нумерацию лучше с начала года или квартала. Иначе счета-фактуры одного поставщика с одинаковыми номерами могут вызвать лишние вопросы налоговиков при проверке вычетов у покупателей.

    Хотя из-за ошибки в номере налоговики не должны отказывать покупателю в вычете НДС. Это подтвердили сами чиновники в указанном письме.

    Однако на практике претензии контролеров к номерам счетов-фактур встречаются.

    Так, если компания нумерует счета-фактуры не в хронологическом порядке, налоговики иногда используют это как аргумент в пользу отсутствия реальных сделок между поставщиком и покупателем (

    1. Сервис “Выставить счет” предусматривает настраиваемую автонумерацию Договоров, Счетов, Товарных накладных ТОРГ-12, Счетов-фактур и Актов.
    2. Согласно законодательству РФ строгая нумерация не предусмотрена для счетов, актов, товарных накладных и счетов-фактур (в том числе авансовых). Это означает, что выбор типа нумерации данных документов остается за организацией.
    3. Вы можете закодировать в номере счета, например, число, месяц, год, номер подразделения, порядковый номер документа за день, за год или другую информацию, необходимую для учета в вашей организации.
    4. Для того, чтобы снять все возможные вопросы от налоговиков, принцип нумерации документов должен быть отражен в учетной политике организации.

    Автонумерация документов

    По умолчанию в системе используется сквозной порядок нумерации:

    • Договор — %ny%
    • Счет — %ny%, порядковый номер за год (мин. длина 6 цифр, изменить можно в настройках базы), примеры: 000001, 002340, 1000001;
    • Товарная накладная — %ey%
    • Акт — %ey%, единый порядковый номер для Товарных накладных и Актов за год (мин. длина 6 цифр), примеры: 000001, 002340, 1000001;
    • Счет-фактура — %ey%, единый порядковый номер для Авансовых и обычных Счетов-фактур за год (мин. длина 6 цифр), примеры: 000001, 002340, 1000001;
    • Авансовый Счет-фактура — А%ey%, единый порядковый номер для Авансовых и обычных Счетов-фактур за год (мин. длина 6 цифр), примеры: А000001, А002340, А1000001;
    • Платежное поручение — %nyi% (мин. длина 1 цифра), порядковый номер за год, примеры: 1, 2340, 1000001.

    Пример нумерации документов

    Один из вариантов нумерации документов:

    • Счет — 1-%m%%d%-%nd%;
    • Акт — 2-%m%%d%-%nd%;
    • Товарная накладная — 3-%m%%d%-%nd%;
    • Счет-фактура — %z%-%ed%;
    • Авансовый Счет-фактура — A%z%-%ed%.

    Ручная нумерация документов

    Возможна ручная нумерация документов, при этом способе сохранение необходимой последовательности лежит на пользователе.

    Дублирующие (одинаковые) номера

    Разрешить или запретить задвоенные номера документов можно в общих Настройках базы .

    Нумерация для нескольких Организаций (продавцов) в одной базе

    Для каждого продавца можно использовать свой индивидуальный формат автонумерации. По каждому продавцу ведется раздельная нумерация.

    Минимальная длина номера

    Чтобы указать минимальную длину порядкового номер за день или за год, перейдите в общие Настройки базы .

    Нумерация с произвольного номера

    Чтобы начать нумерацию документов с нужного вам номера, достаточно в первом документе изменить номер вручную. Все последующие документы будут нумероваться от него.

    Формат нумерации

    Установить собственный формат нумерации можно по умолчанию в карточке организации .

    ПараметрОписание
    %d%число (пример: 08)
    %m%месяц (пример: 02)
    %Y%год (пример: 2010)
    %y%год (пример: 10)
    %z%день года (пример: 97, от 1 до 365)
    %Z%день года (пример: 097, от 001 до 365)
    %nd%порядковый номер документа за день (с мин. кол-вом цифр)
    %ny%порядковый номер документа за год – сквозная нумерация (с мин. кол-вом цифр)
    %ndi%порядковый номер документа за день (без мин. кол-ва цифр)
    %nyi%порядковый номер документа за год – сквозная нумерация (без мин. кол-ва цифр)
    Дополнительный параметр для единой нумерации Актов и Товарных накладных
    %ed%единый порядковый номер для Актов и Тов.накл. за день (с мин. кол-вом цифр)
    %ey%единый порядковый номер для Актов и Тов.накл. за год – сквозная нумерация (с мин. кол-вом цифр)
    %edi%единый порядковый номер для Актов и Тов.накл. за день (без мин. кол-ва цифр)
    %eyi%единый порядковый номер для Актов и Тов.накл. за год – сквозная нумерация (без мин. кол-ва цифр)
    Дополнительный параметр нумерации для обычных и авансовых Счетов-фактур
    %ed%единый порядковый номер для обычных и авансовых счетов-фактур за день (с мин. кол-вом цифр)
    %ey%единый порядковый номер для обычных и авансовых счетов-фактур за год – сквозная нумерация (с мин. кол-вом цифр)
    %edi%единый порядковый номер для обычных и авансовых счетов-фактур за день (без мин. кол-ва цифр)
    %eyi%единый порядковый номер для обычных и авансовых счетов-фактур за год – сквозная нумерация (без мин. кол-ва цифр)

    «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2018 (или 2019)» – почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

    Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур

    Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

    При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ).

    Для 2018-2019 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    Товарная накладная или акт приема передачи?

    Правила нумерации актов выполненых работ и товарной накладной

    Все первичные документы должны быть составлены при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 статьи 9 Закона от 6.12.2011 № 402-ФЗ).

    В рассматриваемом случае составление товарной накладной и акта приема-передачи удостоверяют по сути одну и ту же хозяйственную операцию – реализацию имущества (переход права собственности на него от продавца к покупателю).

    В связи с этим дата составления указанных документов должна совпадать.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

    1. Ситуация: Какие составлять первичные документы

    Каждый факт хозяйственной жизни должен быть подтвержден первичным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Формы первичных документов утверждает руководитель организации по представлению лица, на которое возложено ведение бухучета (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

    Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).*

    Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    2. Ситуация: Как оформить товарную накладную при продаже товаров оптом

    Товарная накладная заполняется всеми организациями-продавцами при оформлении продажи (отпуска) товаров сторонней организации. Она является первичным документом, удостоверяющим переход права собственности на товар от продавца к покупателю (если в договоре не указан особый порядок).

    * Форму товарной накладной должен утвердить руководитель организации (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом накладная должна содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    В качестве образца можно использовать унифицированную форму № ТОРГ-12.

    Составьте товарную накладную в двух экземплярах. На основании первого экземпляра спишите проданный товар, второй экземпляр передайте покупателю.

    Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    Акт приема-передачи товара – один из тех документов, которые многие считают не обязательным к заполнению. Мол, достаточно и товарной накладной. Однако в некоторых случаях этот акт просто необходим.

    В частности, он удостоверяет соблюдение правил приемки товаров, служит надлежащим подтверждением поставки товара, и т.д. Поэтому наличие данного документа обязательно!

    Что это за документ

    Этот акт в общем виде является перечнем товаров, которые передаются покупателю и им принимаются. Как правило, в документе заявляют:

    • полный перечень товаров, которые передаются заказчику;
    • указание об их качестве и количестве;
    • указание о наличии расхождений;
    • стоимостные показатели – цена единицы, общая стоимость поставки, и т.д.

    Однако цель этого документа – подтверждение факта приемки-передачи товаров надлежащего качества и соблюдения всей процедуры передачи товаров и их приема. Последнее особенно важно тем, что является доказательством отсутствия нарушений в процессе приема товаров. Иными словами:

    • товары были осмотрены и принимались в присутствии представителя поставщика;
    • было удостоверено отсутствие расхождений по качеству принятых товаров;
    • претензий к поставщику, к покупателю-посреднику или к экспедитору, доставившему товар, не имеется;
    • поставка товаров была осуществлена без нарушений.

    Если же приемосдаточный акт будет считаться формальностью, то его подписание «не глядя» способно стать доказательством надлежаще выполненной приемки товаров и принятие их в той комплектности и того качества, какие указаны в акте, даже если такая приемка и не производилась. Об этом свидетельствует судебная практика.

    А значит, предъявить впоследствии претензии по обнаруженному браку, недопоставке и прочим проблемам к поставщику или к транспортной компании будет невозможно, даже через суд!

    В каких случаях он необходим, а когда можно обойтись и без него

    Как правило, акт приема-передачи составляется при поставке товаров:

    По договору транспортной экспедиции

    В этом случае акт о приемке и передаче товаров составляет поставщик, подписывает изначально поставщик и экспедитор.

    Документ подтверждает факт принятия экспедитором товаров определенного качества и количества и их перемещения к покупателю – заказчику экспедиторских услуг, а также факт отсутствия у покупателя претензий по качеству и количеству товаров и исполнения экспедитором всех обязательств по договору.

    По договору комиссии

    Это когда одна из сторон (комиссионер) действует в интересах другой стороны (комитента), выполняя ее поручения за вознаграждение. В этом случае комиссионер, первоначально покупая от своего имени товар, предназначенный для комитента, но за счет комитента, принимает его по товарной накладной.

    Но при окончательной передаче активов уже комитенту потребуется акт приема–передачи товаров, который составляется либо комиссионером, как посредником, и подтверждает выполнение в надлежащем виде поручения комитента, либо комитентом — при непосредственной приемке товаров.

    О необходимости составления приемо-сдаточного документа по сделке говорит и Гражданский Кодекс РФ (статья 1000).

    В частности, он указывает об обязательстве комитента принять и осмотреть имущество, приобретенное комиссионером для него.

    И в случае обнаружения каких-либо претензий к этому имуществу комитент должен известить комиссионера. Оповещение производится в письменной форме, например, в виде акта!

    По договору складского хранения

    В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 907) хранитель обязуется хранить вещи, переданные ему их собственником, и возвратить их в сохранности. При этом хранитель обязан произвести осмотр принимаемых им товаров – их внешний вид и количество.

    А при возвращении товара его собственнику именно собственник должен произвести осмотр для удостоверения того, что ему возвращают именно его материальные ценности и в том состоянии и количестве, в каком они были переданы на хранение.

    В этом случае также должен быть составлен акт приема-передачи.

    А если товар принимается по обычному договору поставки? Без посредников со стороны покупателя или поставщика? И в присутствии непосредственного представителя поставщика? В этом случае можно обойтись и товарной накладной (формы ТОРГ-12), но если нет никаких расхождений по качеству и комплектности товара.

    Но акт приемки не помешает и в этом случае: в данном документе отражается информация об условиях, в которых производилась приемка и передача купленных активов, и об участниках процедуры приемки. А ведь ТОРГ-12 лишь подтверждает отпуск товара со склада поставщика и его поступление на склад покупателя.

    Варианты форм

    У предприятия есть два варианта составления Акта.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.