+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

Содержание

Торговый сбор: кто платит, где применяется в 2019 году, сроки уплаты

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

Кто может воспользоваться льготами, как встать на учет, насколько изменились ставки торгового сбора и какие сведения необходимо подать в налоговый орган? Статья ответит на все вопросы и поможет избежать рисков и штрафов в работе.

Начнем с хорошей новости: если действовать по правилам, уплата торгового сбора не приводит к значительному росту налоговой нагрузки для большинства плательщиков.

Главное — разобраться в нюансах расчета и уплаты.

Плательщики, объект и период обложения

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

Льготы по торговому сбору

Статья 3 Закона города Москвы № 62 устанавливает ряд льгот.

1. Торговым сбором не облагается использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:

  • с использованием торговых автоматов;
  • на ярмарках;
  • на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
  • разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
  • торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
  • через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

2. Торговый сбор не уплачивают:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

3.Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

4.Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к розничной торговле книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
  • по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности;
  • все наличные денежные расчеты и расчеты с платежными картами на объектах осуществляются исключительно с использованием контрольно-кассовой техники с передачей фискальных документов оператору фискальных данных.

5.

Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со ст. 7.4 Закона РФ от 15.04.1993 № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве.

Правило действует только в том случае, если в указанный период организации или ИП начали использовать для осуществления торговли другие объекты, которые ранее в указанном периоде ими не использовались.

Постановка и снятие с учета плательщиков торгового сбора

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст. 416 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

  • в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
  • в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп. 1, 2, 5 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Ответственность плательщиков торгового сбора

Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

Финансовая отчетность организации. ОСНО

Пройдите программу повышения квалификации на соответствие профстандарту «Бухгалтер»

Записаться

  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»).

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

Налогообложение при УСН

Узнайте об особенностях и правилах уплаты региональных и местных налогов в рамках курса профессиональной переподготовки

Записаться

С 1 июля 2019 года снижен размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами площадью менее 300 кв. метров. Мера принята депутатами Мосгордумы в целях поддержки малого и среднего бизнеса (Закон города Москвы от 26.12.2018 № 36).

Так, торговля через объекты стационарной торговой сети с залами до 50 кв. метров теперь облагается по ставке:

• 54 000 руб. за объект в квартал — в районах ЦАО г. Москвы;

• 27 000 руб. за объект в квартал — в районах САО (кроме р-на Молжаниновский), СВАО (кроме р-на Северный), ВАО (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме р-на Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме р-нов Митино и Куркино) г. Москвы;

• 18 900 руб. за объект в квартал — в районах и поселениях Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО г. Москвы, а также в районах Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Кроме того, понижены ставки для торговых залов от 50 до 150 кв. метров и от 150 до 300 кв. метров. А также введены отдельные ставки для торговли на площадях свыше 300 кв. метров.

Актуальные ставки торгового сбора опубликованы на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговый сбор. Ставки торгового сбора на территории города Москвы».

Важно: в случае изменения ставок сбора нормативными правовыми актами муниципальных образований уплата торгового сбора осуществляется плательщиками сбора исходя из размера действующих в соответствующем периоде обложения ставок.

Обязанность плательщиков в уведомлении налогового органа при изменении ставок в данном случае отсутствует.

Уменьшение суммы налогов на сумму торгового сбора

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

  • налога на прибыль;
  • единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
  • налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

Наталья Бокова, ведущий преподаватель-эксперт Контур.Школы по налоговому учету:

«Торговый сбор — местный налог, который действует только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе он так и не был введен, несмотря на первоначальные планы.

Предполагалось, что торговый сбор выведет мелкие компании и ИП из тени. До введения торгового сбора предприятия могли иметь неучтенную выручку, что позволяло им иметь минимальную прибыль, или фиктивный убыток, или «выходить в ноль».

С введением торгового сбора и применением контрольно-кассовой техники стало сложно работать по старинке, поскольку к убытку нельзя применить вычет по ТС.

Право на вычет из налоговой базы сумм уплаченного ТС или уменьшение суммы налога возможно только при наличии прибыли.

Да, это более цивилизованная торговля, но она косвенно увеличивает налоговую нагрузку».

Неуплата торгового сбора в Москве: штраф для ИП и организаций в 2020 году

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

Отечественные предприниматели, работающие в торговле, обязаны ежеквартально выплачивать фиксированную сумму, так называемый «торговый сбор». В НЗ нашего государства отведена этому вопросу глава 33, включающая в себя 9 статей с разъяснениями http://ipipip.ru/nk/gl33/.

Он работает с начала июля 2015 года в больших городах федерального значения, а именно: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Сейчас этот закон принят в разработку только Москвой, и за один рабочий квартал в бюджет столицы уже поступило около 2 миллиардов рублей от плательщиков.

Кто же попадает под категорию плательщиков ТС в нашей стране? Это и ИП (физические лица), и организации (юридические лица), которые получают прибыль от торговли:

  • в розницу (магазины, павильоны, киоски, палатки, ларьки, независимо от наличия торгового зала);
  • посредством нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля с автофургонов, автолавок, мобильных прилавков, тележек и т. д.);
  • на розничных рынках.

При этом торговцы платят не за само действие продажи какого-либо товара, а за объект торговли, с помощью которого эта продажа осуществляется (помещение магазина, ларек, киоск и т. д.). Но оплачивать все же придется каждому торговцу (если он не попадает под льготы), иначе грозит наказание от государства – штраф.

Сумма такой выплаты абсолютно не зависит от того, что продается (это могут быть и продукты питания, и непродовольственные товары). Он выплачивается даже в том случае, если потенциальный плательщик совершил единоразовое действие продажи какого-либо товара, то есть значимым является сам факт торговли.

Размер штрафа за ложный вызов спеццслужб

Сроки уплаты установлены соответствующими статьями НК РФ: период обложения – 1 квартал, не позже 25 числа (например, если вы сделали соответствующие выплаты до 25 октября, то следующие производятся до 25 января и т. д).

Льготы

Ряд торгующих бизнесменов могут воспользоваться льготами и не платить ТС, что предусмотрено соответствующим законом. Для этого необходимо, чтобы:

  1. Площадь объекта нестационарной или стационарной торговли (как с торговым залом или без) была меньше ста квадратных метров.
  2. Площадь, занятая оборудованием для торговли и демонстрации товаров, меньше десяти процентов от общей торговой площади.

В льготную категорию входят торгующие готовой продукцией парикмахерские салоны, химчистки, ателье по пошиву одежды и обуви, ювелирные мастерские и т. д.

Кроме этого, ТС не предусмотрен для ряда объектов (но с условием, что будет подано уведомление в налоговую инспекцию, иначе придется оплатить штраф):

  • государственных бюджетных учреждений;
  • почтовых отделений и киосков печати;
  • объектов для продажи сопутствующих товаров в местах культурного времяпровождения (музеях, театрах, кинотеатрах) с выручкой больше 50%;
  • объектов бытовых услуг, где также разрешена торговля;
  • владельцев торговых автоматов и палаток на рынках;
  • плательщиков ЕСХН;
  • автозаправочных станций;
  • ИП, работающих с патентной системой налогообложения (для них уведомление не требуется).

То есть автономные, бюджетные и казенные учреждения освобождены от выплаты такого сбора.

Оплата торгового сбора

Чтобы получить возможность оплатить ТС бизнесмену (или организации), занимающемуся продажей товаров, необходимо стать на учет в местной налоговой инспекции (именно там, где был зарегистрирован объект, с которого ведется торговля, или где зарегистрирован ИП). Даже если торговля ведется за пределами города Москвы, а объект был зарегистрирован именно в этом городе, то учет совершается по месту регистрации (в Москве), а не по месту совершения действия продажи.

Итак:

  1. В налоговую инспекцию подается специальное уведомление (формы таких документов предоставлены на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/), в нем указывается:
    • вид торговой деятельности предпринимателя;
    • тип объекта торговли (ларек, киоск, магазин и т. д.);
    • характеристики объекта (количество самих объектов, их площадь).
  2. Если показатели или их характеристики объекта изменились, следует обязательно уведомить налоговиков об этом в течение пяти дней.
  3. Через пять дней после принятия уведомления налоговой службой сам торговец-бизнесмен (или представитель торгующей организации) получит на руки свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
  4. Согласно полученному свидетельству, производится ежеквартальная уплата ТС (до 25 числа) в том же отделении налоговой, где предприниматель становился на учет.

Эксперты напоминают: за неоформленное вовремя уведомление положен штраф. Учтите, что такое уведомление можно подать в налоговую службу в электронном варианте.

Для этого можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/, которая разработана специально для организаций и ИП, занимающихся продажами.

Особенностью этой программы является проверка на наличие ошибок и их исправление.

Сроки для оплаты штрафа в 30 тысяч рублей за езду в нетрезвом виде

Расчет ТС: самостоятельно и онлайн

Специалисты напоминают, что сумму ТС нужно предварительно правильно рассчитать. Это несложно сделать самостоятельно, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором для подобных расчетов на сайте «Консультант Пульс» http://consultantpuls.ru/calctorg/. При этом необходимо указать вид торговой деятельности и количество объектов.

Для самостоятельных расчетов из регистрационных документов необходимо взять информацию о характеристиках объекта обложения, например, площадь, которая умножается на ставку сбора. На такой критерий исчислений, как ставка торгового сбора, закон предусматривает максимальные ограничения:

  • для патентной розничной торговли не больше стоимости самого патента;
  • для розничных рынков не более 550 рублей за 1 квадратный метр площади;
  • для объектов с торговыми залами, площадь которых превышает 50 квадратных метров, не более чем для патентной торговли, но деленная на 50.

Таким образом, его размер зависит от стоимости патента.

Штраф как наказание за неуплату торгового сбора

Такая мера наказания, как денежный штраф, применяется не только для зарегистрированных неплательщиков ТС, но и для тех предпринимателей, которые несвоевременно встали на учет или вообще проигнорировали исполнение этого закона. Штраф, предусмотрен законодательством Российской Федерации по торговому сбору:

  1. За несвоевременную подачу уведомления об учете в налоговой инспекции – 10 тысяч рублей.
  2. За неуведомление об учете в налоговой комиссии – 10% от прибыли (за просроченное время) не меньше 40 тысяч рублей, руководитель платит отдельно от 2 тысяч рублей до 3 тысяч рублей.
  3. За неуведомление о снятии с учета – 200 рублей за любой не представленный документ.
  4. При полной или частичной неуплате торгового сбора, независимо от причины (например, неправильный расчет суммы), – 20 % от неуплаченного размера сбора.
  5. При умышленной невыплате торгового сбора – 40% от неоплаченного сбора.

Чтобы оплатить какой-либо штраф, необходимо воспользоваться КБК (кодом бюджетной классификации). Не следует забывать об уплате пени за просроченный штраф.

Будущее торгового сбора

Специалисты надеются, что введение нового платежа не слишком отразится на нагрузке честных налогоплательщиков, поэтому запланировано, что ежегодно в местный бюджет будет поступать около 20 миллиардов рублей.

По результатам работы этого законопроекта в Москве, ожидается его внедрение и в других городах федерального значения – Санкт-Петербурге и Севастополе.

Ввести этот закон в действие сразу во всех городах не удалось из-за недовольных предпринимателей.

Так, в Санкт-Петербурге такой сбор введен в 2016 году не будет, потому что ИП при таких выплатах могут понести убытки в размере 17 миллиардов рублей.

На нашем сайте вы за считанные минуты можете получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Штраф за неуплату торгового сбора для ИП

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН)Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федерально почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Штраф за неуплату торгового сбора

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года не стал неожиданностью для столичных коммерсантов. С другой стороны, многие рассчитывали, что власти все же откажутся от введения этого сбора. Однако он все же был введен.

Итак, с 1 июля московские торговые организации обязаны уплачивать торговый сбор. Несмотря на инициативы многих общественных организаций по его отмене и отсрочке, правительство Москвы не приняло никаких дополнительных решений, и Закон Москвы от 17.12.14 № 62 вступил в действие.

Под действие этого сбора попадает около 130 000 ИП, а также юридических лиц малого и среднего бизнеса. Разумеется, каждому требуется разъяснение торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года.

Напомним, вопрос введения торгового сбора достаточно долго был очень острым и дискуссионным. За его отмену или отсрочку выступало все предпринимательское сообщество столицы. Мораторий торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года обсуждался правительством в рамках пересмотра неналоговых платежей. Одновременно предприниматели столицы собирали подписи за отмену торгового сбора.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, кто платит торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года, как его рассчитать, уведомить ФНС, какие предусмотрены штрафы за неуплату сбора, ответим на другие актуальные вопросы.

На кого распространяется торговый сбор?

Вид товара, которыми должны торговать предприниматели, на которых распространяется действие торгового сбора, в законе не уточняется. Это значит, что под действие торгового сбора подпадает торговля любыми товарами. Другое дело, что к торговой деятельности, подпадающей под действие торгового сбора, в соответствии с п.2 ст. 413 НК РФ, подпадают следующие виды торговли:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправочных станций);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Помимо этого, согласно п.3 ст.413 НК РФ к торговой деятельности приравнена деятельность по организации розничных рынков.

Отметим, что вопрос о том, подпадает ли торговля со склада под торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года, не был ясен многим предпринимателям. Но на основании вышеприведенной цитаты п.2 ст. 413 НК РФ, можно сделать вывод, что и такая торговля подпадает под действие торгового сбора.

Объект обложения торговым сбором

Таким образом, различные виды торговли подпадают под деятельность, влекущую уплату торгового сбора. При этом юридическим фактом, влекущим возникновения объекта обложения сбором, является не факт торговли и не получение дохода от торговли, а факт использования объекта торговли. К таким объектам относятся:

  • помещения, здания, сооружения, стационарные или нестационарные торговые объекты, с использованием которых ведется торговля;
  • объект недвижимости, используя который компания, управляющая рынком, организовала рынок розничной торговли.

Согласно действующему законодательству, чтобы стать плательщиком торгового сбора, объект ведения торговли достаточно использовать всего 1 раз в квартал. Таким образом, если ИП или организация продаст свои товары, например, на рынке, всего один раз, она автоматически станет плательщиком торгового взноса с обязанностью его уплаты.

При этом не имеет значения, находится ли объект торговли в собственности или аренде. Значением имеет лишь сам факт торговли.

На кого не распространяется торговый сбор?

Торговый сбор не затронет обладателей патентов и плательщиков ЕСХН. Освобождены от него почтовые отделения, киоски печати и бюджетные учреждения, объекты сопутствующей торговли в музеях, театрах, кинотеатрах, если выручка от продажи билетов составляет более 50%, объекты бытовых услуг, на которых ведется сопутствующая торговля.

Расчет торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

ИП и организации должны самостоятельно рассчитывать сумму торгового сбора по каждому объекту торговли. Формула для расчета величины сбора выглядит следующим образом:

Торговый сбор = ставка сбора x фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли

Таким образом, для определения суммы сбора необходимо принять во внимание значение двух показателей. Фактическое значение характеристики объекта — это в данном случае площадь объекта торговли. Размер второй величины — ставки — может отличаться.

Правительство Москвы определило 15 категорий объектов, подпадающих под действие торгового сбора. Ежеквартальный фиксированный платеж с нестационарных объектов и для объектов торговли без торгового зала составит 81 000 рублей в ЦАО, 40 500 рублей внутри МКАД, 28 350 рублей за МКАД. Объекты развозной и разносной торговли должны будут уплатить по 40 500 рублей ежеквартально.

Отдельно стоящим магазинам, магазинам-павильонам на территории торговых центров, автосалонам, магазинам-складам, шоу-румам, объектам, встроенным в жилые дома, надо будет уплатить по 60 000, 30 000, 21 000 рублей в зависимости от расположения — ЦАО, внутри МКАД (кроме ЦАО), за МКАД соответственно.

Все приведенные выше ставки действуют для объектов площадью до 50 квадратных метров. В случае если площадь объекта составляет более 50 квадратных метров, то за каждый дополнительный метр необходимо будет доплатить по 50 рублей.

Пример расчета торгового сбора в Москве с 1 июля 2015 года

Например, индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю из отдельно стоящего магазина, находящегося внутри МКАД, но вне ЦАО. Площадь торгового объекта составляет 57 квадратных метров. В этом случае размер ежеквартального торгового сбора для него составит:

30 000 + (50 — 7) X 50 = 30 350 рублей

Налоговые вычеты и торговый сбор

Теперь перейдем к рассмотрению более приятной информации и выясним, кто может рассчитывать на уменьшение налогов на сумму уплаченного торгового сбора.

НДФЛ

В соответствии с п.5 ст.225 НК РФ, если ИП осуществляет торговую деятельность в субъекте РФ по месту своего учета и платит торговый сбор, то по итогам налогового периода НДФЛ можно будет уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в данном налоговом периоде.

Вместе с тем, если ИП состоит на учете по месту прописки, а торговля и уплата торгового сбора осуществляется в ином городе (а именно, в Москве), то правом уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора он не обладает.

УСН

ИП или организации на УСН также вправе уменьшать налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода. При этом, в соответствии с п.8 ст.346.21 НК РФ, необходимо, чтобы единый налог зачислялся в бюджет того же города, в котором введен торговый сбор.

Налог на прибыль

Организации имеют право уменьшать налог на прибыль на сумму фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога торгового сбора. В этом случае, в соответствии с п.10 ст.286 НК РФ, также действует условие, что налог на прибыль должен уплачиваться в бюджет того же города, в котором уплачивается торговый сбор.

  • Ст 126 НК РФЧасто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
  • ОКВЭД аренда помещенийОперации с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…
  • Двойное налогообложение в РоссииДвойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

zakondostatka.ru

Санкции за задержку уплаты торгоового сбора

10 сентября 2015 10 сентября 2015 Федеральная налоговая служба в письме разъяснила, какие виды ответственности и как будут применяться за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика .

Чиновники пришли к выводу, что такое правонарушение может повлечь за собой как административный штраф, предусмотренный КоАП РФ, так и налоговую ответственность, предусмотренную НК РФ.

Авторы письма напоминают, что организации и ИП, которые подпадают под уплату торгового сбора, должны встать на учет в качестве плательщика такого сбора (п. 1 НК РФ). Для этого в налоговый орган необходимо представить уведомление по форме ТС-1 (см.

«»). Подать такое уведомление необходимо в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

Анонсы 4 июля 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

17 июля 2020 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

29 июня 2015

С 1 января 2015 года начала действовать глава НК РФ, посвященная новому виду налогового сбора – торговому (). Но согласно НК РФ введен данный сбор может быть только с 1 июля 2015 года.

Разберемся, что же представляет из себя этот платеж, кто должен его уплачивать и какие объекты им облагаются.

Где он действует Торговый сбор может

Торговый сбор

страницы является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (, главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации — далее НК РФ).

К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков ().

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().

Штраф за неуплату торгового сбора для ИП

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей.

Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2020 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года.

Какой штраф за нарушение сроков подачи заявление на регистрацию в качестве плательщика торгового сбора?

Добрый день, я ИП УСН доходы.

Закрылся. Далее коммерческую деятельность не веду.

ККМ с регистрации не снял до сих пор. УСН налог 66тыс.руб (за весь отчетный период) не заплатил, и за себя в ПФР и ФОМС тоже.

Вопросы: 1) Декларацию я смогу сдать только после уплаты УСН и взносов за 2015г., так ли это? 2) Что мне грозит, если я не уплачу до 25 апреля 2016г и не подам декларацию?

3) Я не подавал заявлений как плательщик сбора, нужно ли мне делать это сейчас?

Штраф за неуплату торгового сбора в Москве

Предпринимательство 04.10.201809.04.2020 admin Правонарушение, Предпринимательство Начиная с 01.07.

2015г. индивидуальные предприниматели, предприятия и организации, занимающиеся вопросами торговли в пределах МКАД, вынуждены платить торговый сбор. Собирается он в столице уже более трех лет, но у налогоплательщиков возникает масса вопросов. Эксперты выяснили, на кого ложится такая обязанность, кто освобождается от уплаты нового налога, и как наказывается неуплата торгового сбора.

Этому вопросу уделено девять статей и гл.33 Налогового законодательства РФ, но без пояснений экспертов обойтись сложно.

Что такое торговый сбор? По своей сути ТС – это налог, накладываемый на ИП и торгующие предприятия ежеквартально. Первоначально его планировалось ввести в столице РФ, СПб и Севастополе, как в муниципалитетах федерального значения, но главным условием его ввода является изменения в местных законах.

Какой штраф грозит не вставшим на учет плательщикам торгового сбора

| 12:10 9 марта 2016 Управление ФНС России по г. Москве напомнила столичным торговым компаниям о санкциях, которые грозят плательщикам торгового сбора, если они не встанут на учет в качестве таковых, и не уплатят сбор.

В соответствии с пунктом 1 статьи 416 НК РФ постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора осуществляется на основании уведомления, которое плательщик торгового сбора должен представить в ИФНС. Кроме того, на учет могут поставить на основании информации, представленной уполномоченным на это органом в налоговый орган. Уведомление надо подать не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Если его не представить в указанный срок, плательщику торгового сбора грозит штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ, а также штраф в размере от 300 до 500 руб.

Неуплата торгового сбора в Москве: штраф для ИП и организаций

Отечественные предприниматели, работающие в торговле, обязаны ежеквартально выплачивать фиксированную сумму, так называемый «торговый сбор».

В НЗ нашего государства отведена этому вопросу глава 33, включающая в себя 9 статей с разъяснениями http://ipipip.ru/nk/gl33/.

Он работает с начала июля 2015 года в больших городах федерального значения, а именно: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Сейчас этот закон принят в разработку только Москвой, и за один рабочий квартал в бюджет столицы уже поступило около 2 миллиардов рублей от плательщиков.

Кто же попадает под категорию плательщиков ТС в нашей стране? Это и ИП (физические лица), и организации (юридические лица), которые получают прибыль от торговли: в розницу (магазины, павильоны, киоски, палатки, ларьки, независимо от наличия торгового зала); посредством нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля с автофургонов, автолавок, мобильных прилавков, тележек и т. д.)

Торговый Сбор уплата Письмо ФНС N СД-4-3/13187

Торговый Сбор ЕНВД ИП Штрафы ФНС Штрафы и Недоимки Проводки .

. Торговый Сбор

ФНС разъяснены вопросы, возникающие в связи с уплатой торгового сбора Обязанность уплаты торгового сбора возникает в случае использования объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.